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哈萨克斯坦清关怎么办？EAEU税则与低增值税
恰时国际物流|Oct 20, 2026|122 阅读量
哈萨克斯坦进口清关流程？EAEU 关税同盟规则
哈萨克斯坦是中欧卡航与中欧班列进入中亚、通往欧洲的必经之地，也是中国企业在中亚的最大市场之一。它的清关有一个别国没有的特点：关税规则不由本国单独决定，而是由欧亚经济联盟（EAEU）统一制定——在哈萨克斯坦清关，适用的是联盟统一税则；货物清关后在联盟成员国之间流转，不再重复缴关税。理解 EAEU 规则，是做哈萨克斯坦乃至整个中亚市场的基础。恰时国际物流在中国至哈萨克斯坦的卡航与班列业务中，会按 EAEU 统一税则为客户预审税率与单证要求，并把过境与进口两种通关场景分开处理，避免把"过路"的货按"进口"来申报。
一、EAEU 关税同盟：哈国清关的底层规则
欧亚经济联盟（EAEU / EEC）成员包括俄罗斯、哈萨克斯坦、白俄罗斯、亚美尼亚、吉尔吉斯斯坦五国。联盟的核心机制：
| 机制 | 含义 |
|---|---|
| 统一关税税则 | 五国对进口货物适用同一套关税税率 |
| 统一原产地规则 | 判定货物原产地的标准一致 |
| 统一技术标准 | TR CU / TR EAEU 技术法规通用 |
| 内部自由流通 | 在任一成员国完成清关后，货物在联盟内流转不再缴关税 |
| 统一 EAC 认证 | 认证一次，五国通用 |
实务价值：货物在哈萨克斯坦清关后运往俄罗斯，或反之，都不需要二次缴纳关税——这是 EAEU 与一般国家间贸易最大的不同。选择在哪国清关，取决于线路、口岸效率和税务安排，而不是"必须在最终目的地清关"。
二、进口哈萨克斯坦的核心资质与单证
| 项目 | 说明 |
|---|---|
| 进口商资质 | 哈国本地注册企业（BIN 号）作为进口方；外国企业须通过本地进口商或代理 |
| 商业发票 | 品名、数量、单价、总价、贸易条款，须与实际一致 |
| 装箱单 | 逐箱品名、件数、重量、体积 |
| 运输单证 | 公路 CMR 运单 / 铁路 SMGS 运单 / 海运提单 |
| 原产地证 | 享受优惠税率时提供 |
| EAC 认证 | 受技术法规管制的产品必备 |
| 进口许可 | 部分商品（如加密设备、特定化学品）需许可 |
进口方必须是本地主体：中国企业无法直接作为哈萨克斯坦的进口商清关，须由哈国本地企业作为收货人，或通过正规代理安排。这一点决定了双清方案的结构。
三、税费构成
哈萨克斯坦进口税费按 EAEU 统一规则计征：
| 税费 | 计算基础 | 税率 |
|---|---|---|
| 进口关税 | CIF/CIP 完税价格 | 按 EAEU 统一税则，多数商品 0%-15% |
| 增值税（VAT/НДС） | 完税价格 + 关税 | 标准 12% |
| 消费税 | 特定商品 | 酒精、烟草、燃油、部分汽车等 |
注意：哈萨克斯坦的增值税标准税率是 12%，低于俄罗斯（20%）和白俄罗斯（20%）。同样一批货，在哈国清关和在俄罗斯清关，增值税成本差异明显——这是选择清关地时要算的一笔账。恰时国际物流为中亚、俄罗斯方向客户做方案时，会把两国清关的税费差、代理成本和后续运输费用并排核算，给出综合成本更优的清关地建议。
计算示例：完税价格 10,000 美元、关税税率 10%：
· 关税 = 1,000 美元
· 增值税 =（10,000 + 1,000）× 12% = 1,320 美元
· 进口环节税费合计 = 2,320 美元
四、EAC 认证：五国通用的合规门槛
EAC（Eurasian Conformity）是 EAEU 的强制性产品认证标志，依据各技术法规（TR CU / TR EAEU）实施。
要点：
· 覆盖品类：机械设备、电子电气产品、儿童用品、个人防护装备、食品接触材料、承压设备等
· 两种形式：EAC 合格证书（Certificate of Conformity）与 EAC 符合性声明（Declaration of Conformity），按产品风险等级适用
· 一次认证五国通用：取得 EAC 后，产品可在五个成员国自由销售
· 认证主体：须由 EAEU 境内的认证机构签发，中国企业作为申请方需通过授权代表办理
· 无认证后果：受管制产品无 EAC 无法清关，或清关后被市场监管查处
EAC 认证办理周期通常数周，务必在发货前完成，不要货到口岸才想起来。
五、清关流程与两种通关场景
做哈萨克斯坦业务，要分清进口清关和过境通关两种完全不同的场景：
场景一：进口清关（货物留在哈萨克斯坦）
| 1. 确认进口商资质与 EAC 认证 2. 备齐单证（发票、箱单、CMR/SMGS、原产地证） 3. 货物抵达哈国口岸/目的地 4. 进口商或其报关代理申报 5. 海关审核、必要时查验 6. 缴纳关税 + 增值税（+ 消费税） 7. 放行、提货、境内配送 |
|---|
场景二：过境通关（货物经哈萨克斯坦去俄罗斯/欧洲）
| 1. 按过境（Transit）方式申报，不按进口申报 2. 提供过境担保（或 TIR 单证册覆盖） 3. 海关施加封志、核定过境期限与路线 4. 货物在监管下运至出境口岸 5. 出境核销，过境结束 |
|---|
关键区别：过境货物不缴进口关税和增值税，但必须有担保并在规定期限内离境。把过境货错报成进口，会产生本不该缴的税费；把进口货报成过境，则构成违规。中欧卡航去欧洲的货物在哈国是过境，去阿拉木图交付的货物才是进口——同一辆车、同一个口岸，两种申报方式，不能混。恰时国际物流的卡航操作单会把每一票货的通关场景（过境/进口）在起运前逐票标注，口岸申报按标注执行，杜绝场景错报。
六、霍尔果斯与多斯特克：中哈口岸
中哈边境的主要口岸：
| 口岸 | 类型 | 特点 |
|---|---|---|
| 霍尔果斯（中方）/ 努尔饶尔（哈方） | 公路+铁路 | 中哈合作中心所在地，公路卡航主通道 |
| 阿拉山口（中方）/ 多斯特克（哈方） | 铁路为主 | 中欧班列西通道主力口岸，换装作业集中 |
| 巴克图 / 吉木乃等 | 公路 | 服务北疆货源与部分中亚线路 |
换装与过境效率：铁路在阿拉山口/多斯特克因轨距不同需换装；公路在霍尔果斯按两国运输管理规定可能需要换车或换车头。口岸作业效率直接影响全程时效，旺季排队更明显。
七、常见问题
Q：在哈萨克斯坦清关和在俄罗斯清关，哪个划算？
A：要看税率和线路。哈国增值税 12%，俄罗斯 20%，单看增值税哈国更低；但关税按 EAEU 统一税则相同，还要比较两国的清关效率、代理成本和后续运输费用。货物最终销往俄罗斯且线路经哈国的，在哈国清关后按联盟内自由流通运往俄罗斯，是一个常见的成本优化思路。
Q：EAC 认证和俄罗斯的 GOST 认证是一回事吗？
A：不是。EAC 是 EAEU 五国通用的强制认证；GOST 是俄罗斯的国家标准体系，部分产品仍需 GOST-R 认证或注册。多数工业品用 EAC 即可覆盖五国，具体按产品适用的技术法规确认。
Q：中国企业能直接做哈萨克斯坦的进口商吗？
A：不能。进口方须是哈国本地注册企业（持 BIN 号）。中国企业要通过本地合作伙伴、子公司或正规清关代理安排进口，DDP 模式下由服务方统筹本地进口主体。
Q：过境哈萨克斯坦需要缴税吗？
A：不需要缴进口关税和增值税，但要按过境方式申报并提供过境担保（或使用 TIR 单证册），货物须在规定期限内离境。过境申报错误（如错报为进口）会产生不该有的税费或构成违规。
Q：哈萨克斯坦清关要多久？
A：进口清关单证齐全、无需查验时通常数个工作日；触发查验或单证问题会延长。过境通关一般较快，但受口岸作业效率和旺季排队影响，排期时要留缓冲。